Como os CFDs são tributados?
Por Stephen Calder | 20.12.2010
Pesquise na rede para obter orientação sobre como os lucros e perdas em CFDs são tratados para fins fiscais, eo que você pode e não pode reivindicar como deduções, e você encontrará muita "informação", & rdquo; Não todos úteis e muito de enganosa.
Discussões em fóruns de negociação de ações tipificar a confusão que envolve CFDs e impostos, e muitos artigos com informações escassas simplesmente recomendam obter aconselhamento fiscal profissional.
Claro que você deveria. Mas, embora a situação tributária seja complexa, as regras de tributação para a grande maioria dos comerciantes alavancados podem ser mencionadas em alguns parágrafos.
Primeiro, para obtê-lo fora do caminho, você não pode reivindicar créditos para o imposto sobre bens e serviços (GST) sobre quaisquer despesas que incorrer na negociação, porque você não deve ser registrado para GST. Embora você pague GST nas taxas do corretor, nenhuma reivindicação é possível para um crédito no GST desde que você não está cobrando e recolhendo GST em suas atividades.
A empresa de contabilidade com sede em Melbourne, a Trentons, é especialista em tributação de CFD e tem clientes comerciais em toda a Austrália. Seu principal, Thanh Tran, diz, CFDs, como outros instrumentos de alavancagem, tais como warrants, e-MINIs e opções, são efetivamente produtos financeiros que são insumos tributados sob a legislação. Você não cobra GST e você não pode reivindicá-lo. & Rdquo;
Em segundo lugar, de acordo com as regras fiscais, os comerciantes alavancados não são comerciantes partes. Os comerciantes profissionais de ações que atendem aos critérios de negociação de ações podem tratar as ações adquiridas como ações de negociação, tratar o produto da venda de ações como receita, compensar o custo das ações adquiridas e receber deduções de impostos para os custos incorridos na venda desse estoque.
Mas os comerciantes de ações profissionais lidar em ações reais. CFDs não são partes, e CFD comerciantes estão realizando um negócio com a finalidade de lucro, ou se envolver em CFD negociação como um hobby (efetivamente uma forma de jogo), ou são especuladores que aconteceram de ter feito ganhos.
Aqueles que usam CFDs para cobertura (ou seja, para gerenciar o risco de preço de outros ativos) estão em uma categoria separada para a qual não há espaço aqui; Mas brevemente se o activo que está sendo coberto está na conta de receita, assim como os lucros e perdas no instrumento de cobertura. Da mesma forma, os ganhos e perdas de CFD podem ser tratados como na conta de capital se o ativo for um item de capital.
& Ldquo; Os especuladores são aqueles que negociam em uma única ou semi-regular. Eles não são comerciantes ou jogadores, mas eles estão entrando em CFDs com vista a fazer um lucro. O lucro em uma transação isolada também é tributável, & rdquo; Diz Alison Noble, diretora de contas da Deloitte Tax Services e autor de um artigo recente sobre o tratamento fiscal dos CFDs. Disponivel aqui.
& Ldquo; Um especulador não é um comerciante ou um jogador. Se os CFDs foram contratados para fins de fazer um ganho, e eles fazem uma perda, então a perda é dedutível, & rdquo; Noble diz.
Comerciantes de hobby e jogadores (o ATO não distingue entre eles) normalmente mostrará perdas, ao invés de lucros, como é o caso com a maioria das atividades de jogo. Eles não podem reivindicar qualquer benefício fiscal dessas perdas. Eles podem manter qualquer ganho líquido que eles fazem, mas se ele "s um grande lucro e eles são auditados pela administração fiscal, eles serão solicitados a prova de que ele foi composto de windfalls isolado e não parte de uma empresa lucrativa.
Terceiro, se você está negociando CFDs como um empreendimento de negócios & ndash; Que isn & rsquo; t difícil de provar se você se aproximar de negociação com freqüência e sistematicamente, manter registros cuidadosos e ter um plano de negócios & ndash; Então a situação tributária é bastante simples. Os lucros de negociação são avaliáveis como renda ordinária, após dedução de perdas de negociação e despesas incorridas em negociação.
Para se qualificar como um trader de CFD, diz Tran, "você deve estar negociando rotineiramente ou sistematicamente; Não estamos falando de um comerciante uma vez por semana. O escritório de impostos também vai olhar para o volume de negócios, o montante de capital envolvido, e se há um escritório em casa especificamente reservado para a realização de atividades de negociação.
& Ldquo; Uma vez que eles são estabelecidos como um comerciante, eles declaram lucros como receitas na seção de negócios de sua declaração de imposto pessoal, & rdquo; ele diz. & Ldquo; Despesas exigíveis são quaisquer despesas incorridas necessárias para derivar esse rendimento. Muitos comerciantes de CFD podem gastar milhares em sites e assinaturas. & Rdquo;
Se a sua negociação mostra uma perda líquida em qualquer ano, é dedutível contra qualquer outra renda. Qualquer operador alavancado sofisticado, usando CFDs com uma estratégia de negociação e sistema de gestão de dinheiro, iria cair nesta categoria.
Mas cuidado deve ser tomado com as regras de perda não-comerciais, que trabalham para impedir a reivindicação de perdas de empreendimentos não-comerciais & ndash; Tais como fazendeiros do passatempo de reivindicar deduções para despesas de negócio para atividades onde há pouca ou nenhuma esperança de conseguir um lucro.
Em outras palavras, você não pode criar um negócio de negociação de CFD e reivindicar prejuízos ano após ano contra outros rendimentos. Se você estiver no negócio para fazer um lucro, o escritório de impostos espera ver um, caso contrário ele pode determinar que seu negócio não é comercial e insistir que quaisquer perdas sejam compensadas apenas contra lucros em anos futuros.
Se for uma atividade comercial, você pode compensar perdas com receitas de outras fontes, incluindo ganhos de capital, & rdquo; Diz Noble.
& Ldquo; A pergunta é, quando você derruba sobre de um passatempo à atividade negociando? Há uma série de fatos e circunstâncias diferentes que a ATO considera, " Ela acrescenta, apontando para uma recente declaração da Australian Tax Office sobre o assunto em relação a um agricultor tartaruga. (Leia aqui) Este documento fornece uma lista de verificação para ajudá-lo a determinar se o seu empreendimento é comercial ou não comercial.
Ao decidir se uma empresa é comercial ou não, diz Abreu, a ATO leva em conta fatores como o valor do lucro apurado, o nível de lucros de negociação, se o contribuinte tem bens imóveis e se eles têm outros ativos. Informações mais detalhadas do escritório de impostos estão disponíveis aqui.
A decisão oficial da ATO sobre perdas não comerciais está disponível aqui.
Tran na Trentons diz que o limite de renda para decidir se uma empresa é comercial é de US $ 20.000. Se a renda bruta (não o lucro líquido) não chegar a US $ 20.000, então qualquer perda será colocada em quarentena, antecipada ao próximo ano e compensada com lucros futuros de CFD, & rdquo; Ele diz, "supondo que a atividade não satisfaz os outros critérios para ser um empreendimento comercial.
"Assumindo que você está conduzindo um negócio, mas não está ganhando esse volume de negócios bruto de US $ 20.000, você ainda deve declarar qualquer renda que você faz, mas qualquer perda líquida não pode ser reivindicada contra outros rendimentos. É antecipado e compensado com os lucros futuros. Isso é toda a intenção das regras de perdas não-comerciais. & Rdquo ;.
Finalmente, há a questão das deduções. Quaisquer despesas essenciais para tornar os lucros devolvidos da negociação CFD são teoricamente dedutíveis, mas, diz Noble, "deve haver um nexo com o rendimento mensal".
Deduções permitidas incluem corretagem, finanças revistas, conselhos de consultores e software essencial, como um pacote de gráficos. & Ldquo; Mas esteja ciente de que o software pode ser depreciável em vez de dedução antecipadamente, & rdquo; Noble diz.
& Ldquo; Cursos são geralmente dedutíveis. Mas há alguma discussão, onde você entra em um curso para entender o básico de CFDs, sobre se isso tem um elemento capital. As despesas de start-up são a área cinzenta, como quando você começa a exercer o negócio. & Rdquo;
Tran diz, "Você pode reivindicar qualquer custo incorrido que é necessário para obter a renda, desde que não seja para uso privado ou doméstico ou incorrido em um ponto muito cedo para a obtenção de renda." Portanto, se você usar a Internet predominantemente para negociação e também parcialmente para fins privados, você pode reivindicar uma porcentagem de negócios & ndash; Dizem 95 por cento & ndash; Ou ter duas contas de internet separadas, ele sugere.
O artigo acima é de uma natureza geral somente e não é conselho do investimento. TheBull recomenda que você procure o conselho individual de um especialista de imposto.
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